(مواردی که باید روی آنها حق بیمه محاسبه شود)
✔ حقوق ثابت
✔ اضافهکاری
✔ حقتاهل
✔ حق مسکن و بن کارگری
✔ نوبتکاری و شیفتکاری
✔ فوقالعادههای شغلی (سختی کار، سرپرستی، مسئولیت و…)
✔ مزایای غیرنقدی مستمر (کالا یا خدماتی که به شکل مرتب داده میشود)
📌 نکته:
حداکثر پایه مشمول بیمه = ۷ برابر حداقل دستمزد
بنابراین اگر دریافتی پرسنل بیشتر از سقف باشد، سهم اضافی مشمول بیمه نیست.
🔹 اقلام معاف از بیمه
✔ بازخرید مرخصی
✔ کمکهزینه عائلهمندی (غیر مستمر)
✔ هزینه سفر، مأموریت و فوقالعاده مأموریت
✔ عیدی و پاداش پایان سال
✔ سنوات پایان خدمت (قطعی)
✔ کمکهزینه مسکن، بن و خوراک در ایام مرخصی زایمان
✔ حق شیر
✔ مبالغ آموزشی (نهضت سوادآموزی، دورههای مهارتی و…)
✔ حقالزحمههای مشمول ماده ۳۷ (به شرط عدم اشتغال مستمر)
✔ حقالتضمین خسارت خروج
✔ پاداش افزایش تولید (طبق دستورالعمل ۱۴۰۳ سازمان)
📌 نکته:
عیدی و سنوات، تحت هر شرایطی معاف از بیمه هستند، اما کاملاً مشمول مالیات میشوند.
🌟 نکات طلایی
🔘مالیات و بیمه همیشه جداگانه بررسی میشوند
ممکن است یک پرداخت معاف از بیمه باشد، اما مشمول مالیات گردد (مثل عیدی و سنوات).
همچنین برخی اقلام معاف از مالیات، مشمول بیمه هستند (مثل بن کارگری).
🔘هر پرداختی که “مستمر” باشد احتمالاً مشمول بیمه است
قاعده سازمان تأمین اجتماعی این است:
اگر مزایا ماهانه، مستمر و مرتبط با شغل باشد ⇒ مشمول بیمه است.
🔘مستندات پرداخت، نجاتدهنده شما در حسابرسی بیمه است
برای پرداختهای معاف باید:
✅️بخشنامه
✅️دستورالعمل داخلی شرکت
✅️مستند سفر یا مأموریت
✅️لیست دوره آموزش
✅️حکم کارگزینی
کاملاً موجود باشد؛
چون در حسابرسی، نبود سند = مشمول شدن پرداخت.
🔘مأموریت: سقف دارد و بدون سند قابلقبول نیست
فوقالعاده مأموریت فقط در صورتی معاف است که:
☑️حکم مأموریت داشته باشد
☑️سند سفر یا هزینهها مشخص باشد
☑️مبلغ آن متناسب باشد (پرداختهای غیرمتعارف رد میشوند)
🔘مزایای غیرنقدی
اگر مستمر و ماهانه باشند ⇒ مشمول بیمه
اگر مقطعی و مناسبتی باشند ⇒ معاف
📌 برای جلوگیری از جریمههای بیمه و مالیات:
🔺شرح کاربرد هر پرداخت در حکم کارگزینی مشخص شود.
🔺مزایای مناسبتی را بهصورت غیرمستمر ثبت کنید.
🔺مزایای مستمر را از مسیر صحیح در لیست بیمه درج کنید.
🔺عیدی و سنوات حتماً قبل از پایان سال مالی قطعیسازی شود.
🔺از پرداختهای نقدی بدون سند رسمی پرهیز کنید.
در نهایت، درک تفاوت اقلام مشمول و معاف از بیمه برای مدیریت هزینههای حقوق و دستمزد، جلوگیری از جرائم و گزارشدهی صحیح مالی ضروری است.
شناخت این موارد به شما کمک میکند شفاف، دقیق و مطابق قانون عمل کنید.
دوست داشتید در پستهای بعدی، درباره مالیات بر حقوق ۱۴۰۴ یا نحوه دفاع در حسابرسی بیمه هم بنویسم؟
منتظر نظرتونم👇🏻